【冠浩动态】企业面临的稽查重点及税收风险应对——冠浩律师事务所开展金税四期讲座

随着国家税制改革和税收立法的不断完善和即将完成的各大税种改革的立法及税收征管法的进一步修订，税收征管执法环境更加严格和规范，11月6日，天津冠浩律师事务所邀请国税系统人才库稽查领军人物、全国税务系统特聘培训讲师陈国政主讲，在汇金中心多功能会议大厅以线上线下的方式同时为会员讲解了一场主题为“企业面临的税收稽查风险应对”专题讲座，80余名会员与来自各行业的企业家前来现场聆听讲座。

首先就陈国政老师以税务稽查风险产生的原因为切入点，分析了税务稽查的执法特点与未来发展趋势。陈国政老师指出，在深入推进“放管服”改革的宏观背景下，作为事后监督的税务稽查，力度将进一步加强。与此同时，随着税务机关信息收集能力与风险研判能力的提升，税务稽查选案的准确性将大幅提升，稽查手段甚至会成为有关部门“综合执法”、“审计监督”与“经济犯罪侦查”的重要依托。随后，陈国政老师从纳税人可能面临的稽查风险阶段，即“稽查检查前”、“稽查检查中”、“稽查审理中”与“审理后的争议处理”四个维度，指出了切实可行的应对措施。他强调，税务稽查是检查企业税务筹划合理性与合法性的试金石。当纳税人拿到税务检查通知书的一刻就已经处于被动状态，因此企业应着力将关注点放在风险规避的维度，依法纳税，从根本上防止税务稽查活动的产生。其思维之缜密，讲解之实用，让在场听众受益匪浅。

陈国政老师又从政策改革背景（国地税合并）与税收征管方式改革背景两个维度出发，指出了“自然人涉税风险”与“企业防虚开风险”。国地税合并后，税务将统一征收18个税种以及现由财专办征收的非税收入，税务稽查将会无缝对接；同时大数据背景下“金税四期”税收管理信息系统的构建，意味着纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而涉税风险会大幅提高。陈国政老师强调，新形势下，企业要做好风险全防控，制定切实可行的内控机制，从合同开始规避风险，要考虑企业现金流，通过经营模式、合同签订等来控制企业总税负，企业要适应强化管理，要有效防控稽查风险。以“国地税合并背景下的企业涉税风险防范”为主题，从政策改革背景（国地税合并）与税收征管方式改革背景两个维度出发，指出了“自然人涉税风险”与“企业防虚开风险”。国地税合并后，税务将统一征收18个税种以及现由财专办征收的非税收入，税务稽查将会无缝对接；同时大数据背景下“金税四期”税收管理信息系统的构建，意味着纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而涉税风险会大幅提高。

在讲座最后，陈国政老师以某纺织品公司骗取出口退税案为例，分析实务案例中企业与税务机关存在争议时证明责任的确定，也介绍了法律中的排除合理怀疑原则。让企业家们都表示收获很大，除了认真学习课堂上税收知识以外，还需要紧密联系实务以加强自身专业素养。